> Kaynak / Yazar: Av. Kazım Ceylan Hukuk Bürosu (İstanbul Barosu, Sicil No: 78121) — https://www.kazimceylan.av.tr/vergi-ziyai-cezasi-hesaplama

# Vergi Ziyaı Cezası Hesaplama 2026

**Kategori:** Vergi Hukuku, Hesaplama Araçları

### İçerik
Vergi ziyaı cezası hesaplamasında ziyaa uğratılan vergi 100.000 TL ise ceza **100.000 TL**'dir, yani verginin bir katıdır. Kanuni süreden sonra ama inceleme başlamadan verilen beyannamede ceza yarıya, **50.000 TL'ye** iner.

Sahte belge gibi fiillerle ziyaa sebebiyet verilmişse üç kat, 300.000 TL kesilir. Aşağıdaki araç kendi tutarınız ve durumunuzla aynı hesabı yapar.

## Vergi Ziyaı Cezası Nasıl Hesaplanır?

Ziyaa sebebiyet verildiğinde mükellef veya sorumlu hakkında **ziyaa uğratılan verginin bir katı** tutarında vergi ziyaı cezası kesilir. Vergi ziyaına Vergi Usul Kanunu'nun 359. maddesindeki fiillerle sebebiyet verilmişse ceza **üç kat**, bu fiillere iştirak edenlere ise bir kat uygulanır.[^1]

![Vergi ziyaı cezasının fiilin niteliğine göre bir ya da üç kat olarak belirlendiğini gösteren şema](https://qklwbxigfsmsjgezrppc.supabase.co/storage/v1/object/public/articles/gorseller/vergi-ziyai-cezasi-nasil-hesaplanir.webp "Vergi Ziyaı Cezası Nasıl Hesaplanır")

Vergi Ziyaı Cezası Nasıl Hesaplanır?

İhbarnamedeki cezanın hangi oran üzerinden hesaplandığından emin değilseniz, sorunuzu [Avukata Sor](/avukata-sor) üzerinden iletebilirsiniz.

## Hangi Durumda Vergi Ziyaı Cezası İndirilir veya Artırılır?

Ceza fiilin zamanına ve niteliğine göre değişir.

| Durum | Ceza |
| --- | --- |
| Normal vergi ziyaı | Verginin 1 katı |
| 359'daki fiillerle ziyaa sebebiyet | Verginin 3 katı |
| Kanuni süreden sonra, inceleme başlamadan beyanname | Cezanın %50'si |
| Mükellefiyet tesis ettirmeden faaliyet | Ceza %50 artırılır |

Mükellefiyet tesis ettirilmesi gerektiği halde vergi dairesinin bilgisi dışında faaliyette bulunularak vergi ziyaına sebebiyet verilmesi halinde ceza yüzde elli artırılır. Bu artırım 28 Temmuz 2024 tarihli 7524 sayılı Kanunla getirilmiştir.

## Vergi Ziyaı Cezasında Ödeme İndirimi Nasıl Olur?

Tarh edilen vergiyi ve cezanın yarısını ihbarnamenin tebliğinden itibaren **30 gün içinde** ödeyeceğini bildiren ve süresinde ödeyen mükellefe kesilen cezanın yarısı indirilir.[^2]

Ödeme bildirimi yapıldıktan sonra verginin ödenmemesi ya da dava açılması halinde indirimden yararlanılamaz. Cezanın hiç kesilmemesi için **pişmanlık** hükümlerinden yararlanılması gerekir, bunun için [Pişmanlık Zammı Hesaplama](/pismanlik-zammi-hesaplama) yazımıza bakabilirsiniz. Gecikme faizi ayrıca hesaplanır ve gecikme zammından farkı [Gecikme Zammı Hesaplama](/gecikme-zammi-hesaplama) sayfasında anlatılıyor.

Size vergi ziyaı cezası tebliğ edildiyse, uzlaşma, indirim ve dava seçeneklerini bir avukatla konuşmak için [randevu alabilirsiniz](/online-avukat-randevu).

"Vergi Ziyaı Cezası Hesaplama 2026" yazımızla ilgili detaylı bilgi almak için hemen [İletişim](/iletisim) sayfamızdan bize ulaşabilirsiniz.

\[contact\_button\]

## Vergi Ziyaı Cezası Hesaplama Hakkında Sık Sorulan Sorular

Cezanın katı, indirimi ve pişmanlıkla ilişkisi en çok soru getiren konulardır.

### Vergi ziyaı cezası kaç kat?

Normal vergi ziyaında ziyaa uğratılan verginin bir katıdır. Sahte belge gibi 359'daki fiillerle ziyaa sebebiyet verilmişse üç kattır.

### Vergi ziyaı cezası indirilir mi?

Evet, tebliğden itibaren 30 gün içinde ödeme bildirilip süresinde ödenirse kesilen cezanın yarısı indirilir. Dava açılırsa bu indirimden yararlanılamaz.

### Geç beyanda vergi ziyaı cezası ne kadar?

Kanuni süresi geçtikten sonra, inceleme başlamadan önce verilen beyannamelerde ceza yüzde elli oranında uygulanır.

### Pişmanlık halinde ceza kesilir mi?

Pişmanlık şartları sağlanırsa vergi ziyaı cezası kesilmez, yalnızca pişmanlık zammı ödenir.

### Vergi ziyaı cezasına gecikme faizi eklenir mi?

Gecikme faizi ya da zammı vergi aslına ayrıca uygulanır. Ceza bu hesaba dahil değildir.

---

[^1]: 213 sayılı Vergi Usul Kanunu madde 344 - ziyaa uğratılan verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası kesilmesi, 359'daki fiillerle ziyaa sebebiyet verilmesinde cezanın üç kat, iştirak edenlere bir kat uygulanması. Metne mevzuat.gov.tr adresinden ulaşılabilir.
[^2]: 213 sayılı Vergi Usul Kanunu madde 376 - ihbarnamelerin tebliğinden itibaren otuz gün içinde vergi dairesine başvurarak vadesinde ya da teminatlı vadenin bitmesinden itibaren üç ay içinde ödeneceğini bildirme halinde kesilen cezanın yarısının indirilmesi.