> Kaynak / Yazar: Av. Kazım Ceylan Hukuk Bürosu (İstanbul Barosu, Sicil No: 78121) — https://www.kazimceylan.av.tr/net-kar-hesaplama

# Serbest Meslek Net Kar Hesaplama 2 Kasım 2026

**Kategori:** Vergi Hukuku, Hesaplama Araçları

### Özet
Şirket ortaklarının veya yatırımcıların hisse oranları ve net dönem karı üzerinden elde edecekleri kar payı (temettü) tutarlarını ve stopaj kesintilerini hesaplayın.

### İçerik
**Serbest meslek net kar hesaplama**, makbuzu kestiğiniz anda elinize geçen parayı değil, o kazançtan yıl sonunda size gerçekten kalan tutarı bulma işlemidir. Yıl içinde kaynakta kesilen stopaj ile üç aylık dönemlerde ödenen geçici vergi, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilir ve kesin sonuç bu mahsuplaşmadan sonra ortaya çıkar. Ücretli çalışanda aynı ayrımın nasıl işlediği [Brüt ve Net Maaş Nedir](/brut-ve-net-maas-nedir) yazımızda açıklanmaktadır.

Buradaki hesap, tek bir makbuzun satırlarını çıkarmaktan farklıdır. Makbuza yazılacak brüt ücret, kesilecek stopaj ve eklenecek katma değer vergisi ayrı bir hesabın konusudur ve bunları [Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama](/serbest-meslek-makbuzu-hesaplama) aracımız yapar. Aşağıdaki araç ise kazancınızı ve gelir vergisi diliminizi sorarak yıl sonunda ödenecek ya da iade alınacak farkı gösterir.

## Net Kar ile Makbuz Toplamı Arasındaki Fark

Makbuz toplamı bir tahsilat rakamıdır, net kar ise bir vergi sonucudur. Makbuzda görünen katma değer vergisi hiçbir zaman kazanca dahil değildir. Meslek mensubu o tutarı müşteriden alıp kendi beyannamesiyle vergi dairesine aktarır.

Kazancın hesabına giren tek rakam, makbuzun **brüt ücret satırıdır**.

Stopaj satırı da kalıcı bir kayıp değildir. Ödemeyi yapan taraf **yüzde 20** oranında kesinti yapıp vergi dairesine yatırır, bu tutar meslek mensubunun o yıla ait vergisinden düşülür.[^1]

Kesintinin kimlerden yapıldığı, hangi hizmette katma değer vergisi tevkifatının devreye girdiği ve makbuzun üç satırının birbirinden nasıl çözüldüğü [Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama](/serbest-meslek-makbuzu-hesaplama) yazımızda ayrıntılı olarak gösterilmiştir. Ücretin müşteriyle KDV hariç mi dahil mi kararlaştırıldığı da makbuzun değil sözleşmenin konusudur. Kullanılan metnin biçimi [Avukatlık Ücret Sözleşmesi Örneği](/avukatlik-ucret-sozlesmesi-ornegi) sayfamızda bulunur.

## Yıl Sonunda Stopaj ile Gerçek Vergi Yükünün Mahsuplaşması

Yıl içinde kesilen yüzde 20'lik stopaj, meslek mensubunun o yıl için gerçekte ödemesi gereken gelir vergisiyle birebir örtüşmez. Nihai yük, kişinin o yılki toplam kazancının girdiği dilime göre belirlenir ve tarifenin basamakları [Gelir Vergisi Hesaplama](/gelir-vergisi-hesaplama) aracımızda gösterilmektedir.

| Durum | Sonuç |
| --- | --- |
| Gelir dilimi oranı %20'nin altında (örn. %15) | Fazla kesilen stopaj, yıllık beyannameyle iade veya mahsup edilir |
| Gelir dilimi oranı %20'nin üstünde (örn. %27, %35, %40) | Aradaki fark, yıllık beyanname üzerinden ayrıca ödenir |
| Gelir dilimi oranı tam %20 | Stopaj ile nihai vergi yükü birbirini karşılar, ek ödeme çıkmaz |

Mahsubun tek şartı, kazancın yıllık beyannameye dahil edilmesidir. Beyanname verilmediği sürece yıl boyunca kesilen tutar mükellefin üzerinde kalır. Mahsuptan sonra fazlalık kalırsa fark vergi dairesince bildirilir ve mükellefin **bir yıl içindeki** başvurusu üzerine iade edilir.[^2]

## Üç Aylık Geçici Vergi Net Karı Nasıl Etkiler?

Serbest meslek erbabı yıl sonunu beklemeden, üçer aylık dönem kazançları üzerinden geçici vergi öder ve bu tutar cari dönemin gelir vergisine mahsup edilir.[^3] Oran kazancın girdiği dilim değil, tarifenin **ilk gelir dilimine uygulanan orandır**. Yürürlükteki tarifede bu oran **yüzde 15**'tir. Noterlik görevini ifa edenlerin bu işten sağladıkları kazanç geçici vergi matrahına girmez.

Beyan ve ödeme takvimi dönemin kapanmasına bağlıdır. Hesaplanan vergi, üç aylık dönemi izleyen **ikinci ayın on dördüncü günü** akşamına kadar beyan edilir, **on yedinci günü** akşamına kadar ödenir.

Bu noktada stopajın ikinci bir işlevi ortaya çıkar. Aynı dönem içinde kesilen gelir vergisi, hesaplanan geçici vergiden **doğrudan mahsup edilir** — yani şirketlere kesilen makbuzlardan yıl boyunca kesinti yapılmışsa geçici vergi dönemlerinde ayrıca ödeme çıkmayabilir.

Yıl sonunda ise iki kalem birlikte düşülür. Üçer aylık dönemlerde tahakkuk eden geçici vergi, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir, artan tutar diğer vergi borçlarına sayılır, yine kalan kısım **yıl sonuna kadar yazılı talep** üzerine iade edilir.

**Uygulamada:** Araç tek bir makbuz üzerinden anlık bir ön gösterge sunar, geçici vergi dönemlerini ayrıca hesaplamaz. Yıl içinde bazı işlerde stopajlı bazılarında stopajsız makbuz kesen bir meslek mensubunun gerçek yükü, bütün makbuzlar ve dönem beyanları bir arada değerlendirildiğinde çıkar.

## Serbest Meslek Kazancından İndirilebilecek Giderler

Net karı belirleyen ikinci büyük kalem giderlerdir, çünkü vergi hasılata değil **hasılattan giderler düşüldükten sonra** kalan kazanca uygulanır. [Gelir Vergisi Kanunu'nun 68. maddesi](https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuat?MevzuatNo=193&MevzuatTur=1&MevzuatTertip=4) indirilecek kalemleri tek tek saymış, bazılarında serbest meslek erbabına özgü ölçüler getirmiştir.

-   **Ev-ofis:** İkametgahının bir kısmını iş yeri olarak kullanan meslek mensubu, ödediği **kiranın tamamını**, ısıtma ve aydınlatma gibi diğer giderlerin ise **yarısını** indirir. İş yeri kendi mülkü olanlar kira yerine amortisman, konutunun bir kısmını iş yeri yapanlar amortismanın yarısını gider yazar.
-   **Mesleki aidatlar:** Baro gibi mesleki teşekküllere ödenen aidatlar ile emekli sandıklarına ödenen giriş ve emeklilik aidatları indirilir.
-   **Binek otomobil:** İşte kullanılan binek otomobilin giderlerinin en fazla **yüzde 70'i** yazılabilir. Kiralamada aylık kira bedeline, satın almada amortismana ve ödenen vergilere her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenen üst sınırlar uygulanır.
-   **Diğer kalemler:** Mesleki yayın bedelleri, faaliyetin ifası için alınan mal ve hizmetler, seyahat maksadının gerektirdiği süreyle sınırlı seyahat ve ikamet giderleri, iş yeriyle ilgili vergi, resim ve harçlar.

Maddenin çizdiği sınır da nettir. **Her türlü para cezası ve vergi cezası** ile meslek mensubunun kendi suçundan doğan tazminatlar gider olarak indirilemez. Bu yüzden yıl içinde ödenen bir usulsüzlük cezası net karı düşürür ama vergi matrahını düşürmez.

## Çözümlü Örnek: Net Kar Hesaplama

Bir avukat, bir şirkete verdiği danışmanlık hizmeti için KDV hariç **50.000 TL** tutarında serbest meslek makbuzu kessin ve o yılki toplam kazancı gelir vergisi tarifesinde **%27'lik dilime** karşılık gelsin:

```
Matrah (KDV Hariç): 50.000 TL
KDV (%20): 10.000 TL
Fatura Toplamı: 60.000 TL
Stopaj (%20): 50.000 × %20 = 10.000 TL
Anlık Ele Geçen Nakit: 50.000 + 10.000 (KDV) - 10.000 (stopaj) = 50.000 TL
Yıl Sonu Gerçek Vergi Yükü (%27): 50.000 × %27 = 13.500 TL
Yıl Sonu Ek Ödeme: 13.500 - 10.000 (kesilen stopaj) = 3.500 TL
Kesin Net Kar: 50.000 - 13.500 = 36.500 TL
```

Avukat, makbuzu kestiği anda **50.000 TL** nakit alsa da, yıl sonunda beyanname üzerinden ayrıca 3.500 TL ödeyeceği için kesin net karı 36.500 TL olarak gerçekleşir. Örnek, kazancın tamamının vergilendiği varsayımıyla kuruludur. Aynı yıl içinde yukarıdaki giderler düşülmüşse matrah küçülür, ödenecek fark da onunla birlikte iner.

## Serbest Meslek Net Kar Hesaplamasında Sık Yapılan Hatalar

En sık karşılaşılan hata, makbuzda kesilen stopajı nihai vergi yükü sanmaktır. Stopaj **yalnızca peşin ödenen bir** avans niteliğindedir. Kesin yük, yıl sonunda kazancın girdiği dilime göre belirlenir.

İkinci hata, katma değer vergisini kazanç sanmaktır. Makbuz toplamına eklenen KDV meslek mensubunun geliri değildir, beyanname ile devlete aktarılacak bir tutardır; ücretli çalışandaki brüt-net ayrımının bu kazançtaki karşılığı [Brüt Maaştan Net Maaş Hesaplama](/brut-maastan-net-maas-hesaplama) aracımızla karşılaştırılabilir.

Üçüncü hata, geçici vergiyi ek bir vergi saymaktır. Üç aylık dönemlerde ödenen tutar yıllık vergiden düşülür, aynı kazanç iki kez vergilendirilmez.

Dördüncü hata, gider belgelerini toplamamaktır. Hasılattan indirilmeyen bir gider, vergi matrahını büyüttüğü için doğrudan net kardan eksilir.

![Serbest meslek kazancında stopaj ve KDV tevkifatıyla ilgili sık hataları özetleyen şema](https://qklwbxigfsmsjgezrppc.supabase.co/storage/v1/object/public/articles/gorseller/net-kar-hesaplamasinda-sik-yapilan-hatalar.webp "Net Kar Hesaplamasında Sık Yapılan Hatalar")

Net Kar Hesabında Dört Sık Hata

## Net Kar Hesaplama Aracı Ne Kadar Kesindir?

İnternet üzerinde yapılan bu ve benzeri e-araç hesaplamaları kesin ve bağlayıcı bir mali mütalaa niteliği taşımaz. Aracın amacı, tek bir makbuz üzerinden elinize geçecek tutar hakkında ön bir fikir vermektir. Yıl içindeki diğer kazançlarınız, giderleriniz ve istisnalarınız kesin vergi yükünüzü değiştirebilir.

**Hukuki Uyarı:** Hatalı değerlerle hazırlanan beyannameler, vergi ziyaı cezasına, gecikme faizine ve geri dönülmez mali kayıplara sebebiyet verebilir. Kesin vergi hesabı ve beyanname süreçleri için uzman bir mali müşavir veya avukata başvurulması zorunluluktur.

\[contact\_button\]

## Net Kar Hesaplama Hakkında Sık Sorulan Sorular

Serbest meslek kazancının vergilendirilmesinde en çok merak edilen soruları bu başlıkta derledik.

### Kar payı hesaplama ile net kar hesaplama aynı şey mi?

Hayır. Kar payı, bir şirketin dönem net karından ortaklara dağıtılan paydır ve kendi stopaj oranına tabidir. Bu araç ise serbest meslek kazancının stopaj ve gelir vergisi sonrası net tutarını hesaplar.

### Stopaj oranı ile gelir vergisi dilimi neden farklı olabilir?

Stopaj, Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi uyarınca sabit **%20** oranında uygulanan bir peşin kesintidir. Gelir vergisi dilimi ise kişinin yıllık toplam kazancına göre değişir ve yıl sonu beyannamesinde bu dilim esas alınarak mahsuplaşma yapılır.

### Geçici vergi ödenirken yıl sonunda ayrıca vergi çıkar mı?

Üçer aylık dönemlerde ödenen geçici vergi, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir. Kazanç tarifenin üst dilimlerine çıkmışsa aradaki fark yıl sonunda ödenir, geçici vergi fazla ödenmişse diğer vergi borçlarına sayılır ya da iade edilir.

### Yıl sonunda stopajdan fazla vergi çıkarsa ne olur?

Kazancın girdiği gelir vergisi dilimi %20'nin üzerindeyse aradaki fark, yıllık gelir vergisi beyannamesi ile ayrıca ödenir. Dilim %20'nin altındaysa fazla kesilen stopaj iade veya mahsup edilir.

### Ev olarak kullanılan dairenin kirası gider yazılabilir mi?

Konutunun bir bölümünü iş yeri olarak kullanan serbest meslek erbabı ödediği kiranın tamamını, ısıtma ve aydınlatma gibi giderlerin yarısını hasılattan indirir. Daire kendi mülküyse kira yerine amortismanın yarısı gider yazılır.

### Bu araçla bulunan tutar kesin vergi borcumu gösterir mi?

Hayır. Araç, tek bir makbuz üzerinden anlık bir ön hesap sunar. Yıllık kesin vergi yükü, o yıl içindeki tüm kazançlar ve giderler bir arada değerlendirilerek beyanname aşamasında belirlenir.

---

[^1]: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu madde 94/2 - serbest meslek işleri nedeniyle yapılan ödemelerde tevkifat.
[^2]: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu madde 121 - vergi tevkifatının mahsubu ve fazla kesilen verginin iadesi.
[^3]: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu mükerrer madde 120 - geçici vergi.